Impôts et droits de douane pour les entreprises

Que pouvez-vous faire si les acomptes provisionnels de l'impôt sur le revenu fixés par l'administration fiscale sont trop élevés ou trop bas ?

Utilisation des recettes de la troncature des casinos sarrois.

Si vous commercialisez des produits énergétiques tels que l'essence ou le fioul, vous devez acquitter une taxe sur l'énergie. Pour ce faire, vous devez déposer une déclaration fiscale auprès du bureau des douanes principal compétent, dans laquelle vous calculez vous-même le montant de la taxe. On parle alors de « déclaration fiscale ».

Si, en tant qu'établissement d'enseignement général ou professionnel, vous devez être exonéré de la taxe sur le chiffre d'affaires conformément au § 4 n° 21 a) bb) de la loi sur la taxe sur le chiffre d'affaires, vous avez besoin d'une attestation de l'autorité compétente du Land pour la présenter à l'administration fiscale compétente.

Vous avez versé des honoraires à des travailleurs indépendants pour des prestations journalistiques ou artistiques ? Dans ce cas, la Caisse sociale des artistes (KSK) vérifie que ces honoraires ont bien été déclarés dans votre entreprise.

Si certaines conditions personnelles ou juridiques sont remplies, il peut être juste, dans certains cas, d'annuler des droits fiscaux. La remise peut porter sur la totalité de la dette ou sur une partie seulement. Le demandeur est tenu de prouver les raisons de sa demande.

Vous ne pouvez pas respecter le délai de remise de la déclaration d'impôt ? Vous avez la possibilité de prolonger le délai de dépôt auprès de l'administration fiscale compétente.

Si, en tant que personne exerçant une activité entrepreneuriale, vous avez réalisé des opérations imposables en Allemagne, vous devez en principe déposer une déclaration de TVA.

En tant qu'entreprise, vous devez en règle générale transmettre chaque mois ou chaque trimestre des déclarations préalables de TVA à l'administration fiscale.

Vous pouvez déclarer par voie électronique la conclusion de contrats d'assurance de capital ou de rente étrangers.

Les compagnies aériennes qui assurent des vols commerciaux de transport de passagers et acheminent des passagers depuis des aéroports allemands vers leurs destinations doivent déclarer et acquitter la taxe sur le transport aérien auprès du bureau principal des douanes de Francfort-sur-le-Main.

En tant qu'entreprise, vous devez transmettre les bulletins de paie de vos salariés par voie électronique.

Les fonds d'investissement étrangers dont les revenus nationaux n'ont pas été imposés, à tort, ou l'ont été à un taux trop faible, doivent le signaler et s'acquitter des impôts dus.

Si vous recevez des rémunérations d'assurance, vous devez calculer vous-même la taxe sur les assurances et la déclarer à l'Office central fédéral des impôts (BZSt).

Dans certaines villes ou communes, une taxe d'hébergement peut être prélevée pour les nuitées. Pour obtenir des informations plus précises, vous devez sélectionner la ville de séjour concernée.

Si, en tant qu'assureur, vous recevez des rémunérations pour des assurances incendie, habitation ou mobilier, vous devez calculer vous-même la taxe incendie et la déclarer à l'Office central fédéral des impôts (BZSt).

Informations sur la taxe sur les divertissements.

Si vous exploitez des films de cinéma en tant que diffuseur de programmes vidéo ou prestataire de services de vidéo à la demande, vous devez déclarer votre chiffre d'affaires mensuel net ainsi que, le cas échéant, la part de vos recettes provenant des films de cinéma. À partir d'un certain seuil de chiffre d'affaires, vous êtes tenu de verser une redevance sur les films.

Si vous diffusez des films de cinéma en tant que radiodiffuseur ou distributeur de programmes, vous devez, sous certaines conditions, payer une taxe sur les films.

Si vous souhaitez transporter de la bière non taxée, vous devez disposer d'une autorisation spéciale et vous enregistrer pour participer au système informatisé de transport et de contrôle EMCS.

Si vous souhaitez transporter des produits alcoolisés non taxés, vous devez disposer d'une autorisation spéciale ainsi que d'un enregistrement vous permettant de participer au système informatisé de transport et de contrôle.

Si vous souhaitez transporter des produits du tabac non taxés, vous devez obtenir une autorisation et vous enregistrer auprès du système informatisé de suivi et de contrôle des mouvements (Excise Movement and Control System – EMCS).

Si vous souhaitez transporter des produits énergétiques en régime de suspension de droits d'accise, vous devez obtenir une autorisation et vous enregistrer auprès du système informatisé de suivi et de contrôle des mouvements (Excise Movement and Control System – EMCS).

Si vous souhaitez transporter du vin mousseux, des produits intermédiaires ou du vin non taxés, vous avez généralement besoin d'une autorisation spéciale et d'un enregistrement pour participer au système informatisé de transport et de contrôle EMCS.

Si vous avez bénéficié d'avantages ou d'allègements au titre de la taxe sur l'électricité ou de la taxe sur l'énergie, vous devez, dans certains cas, les déclarer à l'administration douanière.

En tant qu'établissement financier, avez-vous des clients dont la situation fiscale aux États-Unis d'Amérique doit faire l'objet d'une déclaration ? Dans ce cas, vous êtes tenu de le signaler.

Si vous livrez des véhicules neufs depuis l'Allemagne au sein de l'Union européenne à des acheteurs qui n'ont pas de numéro de TVA intracommunautaire, vous devez le déclarer à l'Office central fédéral des impôts (BZSt). .

Si vous projetez des films dans votre cinéma, vous devez déclarer votre chiffre d'affaires et votre fréquentation et payer une taxe sur les films à partir d'un certain chiffre d'affaires.

Si vous emménagez dans l'Union européenne depuis un pays tiers, vous pouvez généralement importer vos effets personnels et autres biens de déménagement en franchise de droits de douane. Vous devez toutefois les déclarer aux douanes.

Si vous cessez ou transférez une entreprise ou une activité libérale, vous devez en informer l'administration fiscale.

Si vous créez une entreprise, prenez une participation dans une entreprise ou vous mettez à votre compte, vous devez en informer l'administration fiscale.

Si vous souhaitez être exonéré de la TVA en tant qu'institution culturelle ou en tant qu'artiste individuel(le) conformément au § 4 n° 20a de la loi sur la taxe sur le chiffre d'affaires, vous avez besoin d'une attestation de l'autorité compétente à présenter à votre administration fiscale.

Si, en tant qu'entrepreneur, vous importez dans l'UE des marchandises d'une valeur matérielle inférieure ou égale à 150 EUR, vous pouvez déclarer et taxer les opérations qui en découlent de manière centralisée en utilisant la procédure Import-One-Stop-Shop (IOSS).

Sur demande de votre part, votre bureau des douanes principal peut, sous certaines conditions, désigner un auxiliaire fiscal. Celui-ci est habilité à constater des faits relevant du droit douanier ou de la législation sur les droits d'accise concernant les marchandises de votre entreprise.

Si vous souhaitez transférer votre comptabilité électronique, d'autres documents électroniques obligatoires ou les deux vers un pays hors de l'UE, vous devez en faire la demande. Cela vaut également si vous souhaitez transférer une partie de votre comptabilité électronique ou de vos documents.

Si vous êtes redevable de rémunérations pour la cession de droits ou de certains revenus de capitaux, vous pouvez introduire une demande d'autorisation d'utiliser la procédure de déclaration de contrôle afin de pouvoir, sous certaines conditions, omettre totalement ou partiellement la retenue d'impôt.

Si vous faites appel à des services particuliers de l'administration douanière, cela peut entraîner des frais et des dépenses que vous devrez régler.

Si vous manipulez des alcopops non taxés, vous devez, dans de nombreux cas, obtenir une autorisation. C'est le cas pour la fabrication, la transformation, le traitement, le stockage, la réception ou l'expédition de ces alcopops.

Si vous produisez, traitez, transformez, stockez, recevez ou expédiez du vin mousseux ou des produits intermédiaires qui n'ont pas encore été soumis à la taxe, vous devez obtenir une autorisation.

Si vous souhaitez importer, de manière non occasionnelle, du café non taxé ou des produits contenant du café en provenance d'un autre État membre de l'UE, vous devez en règle générale disposer d'une autorisation.

Si vous déclarez des marchandises non originaires de l'Union dans le cadre du régime de destination finale, vous pouvez bénéficier de taux de droits de douane réduits.

Si vous souhaitez une sécurité de planification pour votre future entreprise en Allemagne, vous pouvez déposer une demande de renseignements contraignants afin de clarifier l'appréciation du droit fiscal.

Si vous importez des marchandises en Allemagne en provenance de pays tiers, vous pouvez, dans certains cas, utiliser des montants forfaitaires pour déterminer la valeur en douane des marchandises. Pour cela, vous devez obtenir une autorisation des douanes.

Si vous souhaitez utiliser, pour la dénaturation des produits alcooliques, des agents de dénaturation autres que ceux généralement autorisés, vous devez obtenir une autorisation à cet effet.

Si vous souhaitez effectuer des déclarations en douane par imputation comptable, vous devez au préalable demander une autorisation.

Les vendeurs par correspondance établis dans un autre État membre de l'UE peuvent livrer en Allemagne des produits alcoolisés déjà taxés. Si vous souhaitez agir en tant que représentant fiscal pour cette personne ou cette entreprise, vous devez obtenir une autorisation.

Les « alcopops » peuvent être utilisés en franchise de droits à certaines fins commerciales. Pour cela, vous devez obtenir une autorisation.

En tant que compagnie aérienne ou compagnie maritime, vous pouvez demander une simplification dans le cadre du régime de transit. Cette simplification permet d'utiliser un document de transport électronique comme déclaration de transit dans le cadre du régime de transit de l'Union.

Dans certains cas, vous devez justifier du statut « Union » des marchandises. L'octroi du statut d'« exposant agréé » vous permet de simplifier la procédure de justification auprès des autorités douanières.

Si vous fournissez certains services à des particuliers dans d'autres États membres de l'Union européenne (UE), vous pouvez déclarer et taxer le chiffre d'affaires qui en découle de manière centralisée en utilisant la procédure d'imposition Mini-One-Stop-Shop (M1SS).

L'expédition de certaines marchandises nécessite une autorisation permettant l'utilisation de scellés spéciaux.

Si vous souhaitez distribuer des contrats de prévoyance vieillesse ou de retraite de base éligibles aux avantages fiscaux, vous devez au préalable demander la certification pour ces contrats et l'obtenir de l'organisme de certification - l'Office central fédéral des impôts (BZSt).

La gestion des obligations fiscales de votre entreprise peut être confiée à des mandataires fiscaux. Vous devez déposer une demande de désignation de mandataires fiscaux auprès du bureau des douanes principal dont vous dépendez.

Dans certaines conditions, le bureau de douane principal peut vous remettre ou vous rembourser l'impôt sur le tabac ou la dette de timbres fiscaux, par exemple si vous détruisez des produits du tabac ou des substituts de produits du tabac ou si vous n'utilisez pas les timbres fiscaux.

Vous souhaitez déclarer des marchandises auprès d'un bureau de douane central, alors qu'elles se trouvent à un autre endroit à ce moment-là ? C'est possible grâce à une autorisation de dédouanement centralisé.

Si vous avez fourni certains services ou livré certaines marchandises à des particuliers dans d'autres États membres de l'Union européenne, vous pouvez, sous certaines conditions, déclarer et taxer les opérations qui en découlent en utilisant la procédure du guichet unique (GU), régime de l'UE.

Si le siège de votre entreprise n'est pas situé dans un État membre de l'UE et que vous avez fourni certains services à des particuliers au sein de l'UE, vous pouvez, sous certaines conditions, utiliser la procédure de taxation "guichet unique" (OSS), régime non-UE.

Les fonds d'investissement étrangers peuvent, sous certaines conditions, se faire rembourser l'impôt sur les revenus du capital retenu par l'Office central fédéral des impôts.

Si vous êtes un bénéficiaire (créancier) étranger de revenus de capitaux nationaux, vous pouvez, dans certaines circonstances, être exonéré totalement ou partiellement de l'impôt sur les revenus de capitaux.

Pour votre entreprise établie en dehors de l'UE, vous pouvez, sous certaines conditions, demander un remboursement de la TVA.

Si vous êtes un entrepreneur établi sur le territoire national et que vous avez le droit de déduire la TVA en amont, vous pouvez demander le remboursement de la TVA que vous avez payée dans un autre État membre de l'UE.

Si votre entreprise est établie dans un autre État membre de l'UE, vous pouvez, sous certaines conditions, introduire une demande de remboursement de la TVA payée en amont en Allemagne.

Si, en tant qu'entreprise de transport public, vous assurez gratuitement le transport de personnes en situation de handicap lourd ainsi que de leurs accompagnateurs, de leurs chiens guides, d'assistance ou d'accompagnement, ou encore des objets qu'elles transportent, vous pouvez, sur demande, bénéficier d'un remboursement des pertes de recettes.

Si vous pouvez prouver que vous avez acquitté la taxe sur les boissons alcoolisées, vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier d'un remboursement, d'une exonération ou d'une compensation de cette taxe.

S'il est prouvé que la bière a été soumise à la taxe, vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier d'un remboursement, d'une exonération ou d'une compensation de la taxe sur la bière.

Si vous pouvez prouver que vous avez acquitté la taxe sur le café ou sur les produits contenant du café, vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier d'un remboursement, d'une exonération ou d'une compensation de cette taxe.

S'il est prouvé que des vins mousseux ou des produits intermédiaires ont été soumis à l'accise, vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier d'un remboursement, d'une remise ou d'une compensation de ces droits d'accise.

Si vous expédiez régulièrement des marchandises soumises à des droits de douane au sein de l'Union européenne, vous pouvez simplifier les formalités douanières en obtenant le statut d'« expéditeur agréé ».

Si vous recevez régulièrement des marchandises sous le régime du transit, vous pouvez simplifier les formalités douanières en bénéficiant du statut de « destinataire agréé ».

En tant que « destinataire agréé », vous pouvez réceptionner des marchandises transportées par route au niveau international dans le cadre du régime TIR. 

Si vous pouvez prouver que vous avez acquitté la taxe sur les alcopops, vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier d'un remboursement, d'une exonération ou d'une compensation au titre de cette taxe.

Vous souhaitez utiliser un compte de report pour effectuer des reports de paiement auprès des douanes ? Pour cela, vous avez notamment besoin d'un numéro BIN de report, qui vous permet de vous identifier par voie électronique.

Les entrepreneurs qui exercent un commerce itinérant doivent demander un carnet de TVA à l'autorité compétente avant de commencer leur activité.

Si vous commencez une activité économique, un numéro d'identification économique (W-IdNr) vous sera communiqué.

Demandez un numéro d'identification fiscale pour déclarer et payer la taxe d'assurance ou la taxe d'incendie.

Si vous souhaitez participer aux échanges de biens et de services au sein de l'Union européenne, vous devez demander un numéro d'identification à la TVA.

Si vous exercez des activités soumises à la réglementation douanière, telles que l'importation ou l'exportation de marchandises, vous devez demander un numéro EORI.

En tant qu'ambassade, consulat ainsi que leurs membres, vous pouvez vous faire rembourser la TVA en Allemagne sous certaines conditions.

En tant qu'organisation internationale ainsi qu'en tant que membre de celle-ci, vous pouvez vous faire rembourser la TVA en Allemagne sous certaines conditions.

Si vous importez des marchandises dans l'Union européenne, vous pouvez bénéficier d'un remboursement ou d'une exonération des droits de douane sous certaines conditions. Pour ce faire, vous pouvez déposer une demande auprès des autorités douanières, même si vous n'avez pas accès au système ATLAS.

Les douanes peuvent accorder un report temporaire de vos dettes fiscales si leur paiement immédiat représentait pour vous une charge trop lourde.

Lors de l'importation de marchandises en Allemagne, les droits de douane et la TVA à l'importation en vigueur sont toujours dus et doivent généralement être acquittés directement au moment de l'importation. Sous certaines conditions, vous pouvez, en tant qu'importateur ou transporteur, demander un report de paiement.

L'exécution à votre encontre peut être suspendue ou limitée à titre provisoire s'il existe des motifs d'équité. Il y a inéquité lorsque l'exécution vous causerait un préjudice disproportionné qui pourrait être évité en attendant un court laps de temps.

Les investisseurs étrangers bénéficiant d'avantages fiscaux dans le cadre de fonds d'investissement peuvent, sous certaines conditions, demander un certificat d'exonération leur permettant de bénéficier d'une exonération fiscale totale ou partielle pour ce fonds d'investissement.

Les fonds d'investissement étrangers qui perçoivent des revenus imposables en Allemagne peuvent, sous certaines conditions, demander une attestation de statut afin de réduire leur charge fiscale.

Si vous souhaitez exploiter un entrepôt douanier, vous devez déposer une demande.

Si vous souhaitez utiliser de l'alcool en franchise de droits, vous devez obtenir une autorisation.

Si vous effectuez des opérations portant sur des produits énergétiques qui doivent encore être taxés, vous devez disposer d'une autorisation. Par « opérations », on entend notamment la fabrication, le stockage, l'utilisation, la distribution ou la réception de ces produits énergétiques.

Si vous fabriquez, manipulez, transformez, stockez, réceptionnez ou expédiez des produits alcoolisés qui n'ont pas encore été soumis à la taxe, vous devez obtenir une autorisation.

Si vous commercialisez, à des fins professionnelles, des produits à base de bière, qu'ils soient taxés ou non, vous devez obtenir une autorisation. Cela concerne notamment la fabrication, la transformation, le stockage, l'expédition ou la réception de ces produits.

Si vous fabriquez, transformez, recevez ou expédiez des produits du tabac ou des substituts de tabac qui n'ont pas encore été soumis à la taxe, vous devez obtenir une autorisation.

Si vous souhaitez être exonéré de l'impôt allemand sur les revenus du capital, vous pouvez obtenir une attestation d'exonération sous certaines conditions.

Si vous avez prélevé de l'électricité taxée à des fins professionnelles, vous pouvez, sous certaines conditions, demander un dégrèvement. Vous devez en faire la demande auprès du bureau des douanes principal compétent de votre lieu de résidence.

En tant qu'exploitation agricole ou forestière, vous pouvez, sous certaines conditions, demander des allègements fiscaux si vous consommez du gazole, c'est-à-dire du gazole agricole.

Sous certaines conditions, l'administration des douanes peut vous exonérer totalement ou partiellement des obligations fiscales ou vous accorder un remboursement.

Si vous importez et/ou traitez des marchandises sur le territoire douanier de l'Union européenne, vous pouvez, sous certaines conditions, demander une garantie globale. Le montant de celle-ci peut, le cas échéant, être réduit ou supprimé.

Si vous estimez que votre imposition est contraire à une convention de double imposition, vous pouvez, sous certaines conditions, demander une procédure amiable.

Si vous estimez qu'une transaction entre votre entreprise et une société liée située dans un autre État membre de l'UE fait l'objet d'une double imposition, vous pouvez déposer une demande en vertu de la convention d'arbitrage de l'UE.

Êtes-vous concerné par une situation transfrontalière et souhaitez-vous éviter une éventuelle double imposition ? Dans ce cas, vous pouvez, sous certaines conditions, demander l'ouverture d'une procédure d'accord préalable.

Pour les bateaux à usage commercial amarrés dans le port et utilisant l'alimentation électrique à quai pendant leur escale, vous pouvez demander une réduction d'impôt. Vous pouvez obtenir cette autorisation auprès du bureau des douanes principal compétent de votre région.

Si, en tant qu'entreprise, vous souhaitez prouver vous-même l'origine d'une marchandise destinée à l'exportation, vous devez déposer une demande unique à cet effet. Il existe par ailleurs une procédure simplifiée permettant de stocker ensemble des matières premières, qu'elles soient ou non d'origine.

En tant qu'ambassade, consulat ou membre de ces institutions, vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier en Allemagne d'une exonération de la TVA dans les autres États membres de l'Union européenne.

Si vous exportez des marchandises ou d'autres prestations depuis un État membre de l'UE vers d'autres États membres de l'UE, vous devez déposer une déclaration récapitulative.

En tant que titulaire d'une autorisation permettant de déposer des déclarations en douane simplifiées pour l'exportation de marchandises, vous pouvez également placer les marchandises sous le régime de l'exportation en dehors des heures d'ouverture du bureau de douane d'exportation.

Si vous êtes une compagnie maritime établie dans l'UE, vous pouvez demander à bénéficier du régime des services réguliers à des fins douanières. Dans le cadre de ce régime, vous transportez des marchandises de l'Union d'un port de l'UE vers un autre port de l'UE sans que celles-ci ne doivent faire l'objet d'un nouveau traitement douanier à destination.

Pour les marchandises non originaires de l'Union que vous importez dans le territoire douanier de l'Union à titre temporaire et dans un but précis, vous êtes soumis à des droits à l'importation réduits, voire nuls.

Dans le cadre du régime du perfectionnement actif, vous pouvez faire transformer des marchandises non originaires de l'Union européenne sur le territoire douanier de l'Union européenne. Lors de l'importation, vous n'avez pas à acquitter de droits dans un premier temps.

Dans le cadre du régime du perfectionnement passif, vous pouvez faire transformer vos marchandises dans des pays tiers. Lors de leur réimportation, vous bénéficiez alors d'une réduction des droits à l'importation, voire d'une exonération totale.

S'il existe un litige entre les autorités de plusieurs États membres de l'UE concernant l'interprétation et l'application d'un accord ou d'une convention visant à éliminer la double imposition, vous pouvez, sous certaines conditions, déposer une plainte.

Les sociétés doivent payer l'impôt sur les sociétés sur leurs revenus imposables, les organisations à but non lucratif bénéficient de leur exonération fiscale.

En tant que propriétaire d'un bien immobilier assujetti à la taxe foncière, vous recevez de l'administration fiscale un avis de mesure de la taxe foncière, sur la base duquel la commune habilitée à percevoir la taxe foncière établit le montant de celle-ci.

Si vous créez une entreprise en Allemagne, vous devez respecter certaines règles et directives. Vous trouverez ici des informations sur vos droits et obligations, notamment en matière d'accises.

En tant qu'organisation internationale, vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier d'une exonération de la TVA dans d'autres États membres de l'Union européenne.

Si vous êtes un prestataire de services informatiques au service d'opérateurs économiques et que vous souhaitez effectuer des échanges de messages dans le système EMCS, vous devez vous faire enregistrer. Pour saisir pour la première fois ou modifier vos données de base dans EMCS, vous devez déposer une demande auprès de la Direction générale des douanes.

Si vous souhaitez enregistrer ou modifier votre numéro d'identification fiscale afin d'utiliser l'application EMCS en ligne, vous devez en faire la demande auprès de la Direction générale des douanes.

• détermination séparée des bases d'imposition aux fins de l'impôt sur les successions/donations
• détermination séparée des bases d'imposition aux fins de l'impôt sur les mutations foncières
• Compétent en la matière : Finanzamt (compétence en vertu de l'article 152 BewG)

Si vous percevez des revenus du capital d'une banque, celle-ci doit en principe retenir l'impôt sur les revenus du capital (appelé impôt libératoire). Vous pouvez l'éviter en présentant un ordre d'exonération ou une attestation de non-imposition.

Si vous transportez des produits soumis à accise en régime de suspension de droits et que vous êtes tenu d'utiliser le système EMCS, vous pouvez mandater un prestataire de services informatiques pour qu'il se charge, en votre nom, de l'échange de messages via ce programme. Pour cela, vous devez obtenir une autorisation de la Direction générale des douanes.

Les voyageurs originaires d'un État non membre de l'UE peuvent, sous certaines conditions, effectuer des achats en Allemagne en étant exonérés de la TVA.

Les institutions financières doivent déclarer les informations relatives aux comptes financiers au BZSt dans la mesure où il existe un lien à déclarer avec l'étranger.

Vous souhaitez enregistrer ou modifier votre numéro d'identification fiscale, qui est associé au certificat ELSTER utilisé pour la déclaration d'exportation en ligne « IAA Plus », dans vos données de base EORI ? Dans ce cas, vous devez déposer une demande.

Si vous souhaitez exercer une activité commerciale (biens et services) au sein de l'UE, vous devez demander un numéro d'identification à la TVA.

L'impôt foncier est lié à la détention d'un bien immobilier. Elle doit être payée régulièrement par le propriétaire du terrain.

Si, en tant que particulier ou entreprise, vous rémunérez des prestations fournies par des prestataires établis dans un territoire fiscal non coopératif, vous êtes tenu, dans certaines circonstances, de prélever une partie de vos paiements au titre de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur les sociétés, de la déclarer et de la verser.

Si vous devez payer la taxe sur l'électricité, vous devez déposer une déclaration fiscale auprès du bureau des douanes principal compétent, dans laquelle vous calculez vous-même le montant de la taxe. On parle alors de « déclaration fiscale ».

Si, en tant que personne assujettie, vous souhaitez signaler en ligne des indices de blanchiment d'argent ou de financement du terrorisme, vous devez vous inscrire sur le portail en ligne de la Cellule de renseignement financier (CRF).

Si vous avez conclu un accord de péréquation avec la Caisse sociale des artistes (KSK), celle-ci met à jour chaque année les données de ses affiliés, effectue les décomptes, perçoit la cotisation sociale des artistes et procède régulièrement à un contrôle de l'accord de péréquation.

Si vous n'êtes pas certain du montant de la TVA à acquitter pour des livraisons ou pour l'acquisition intracommunautaire d'un bien, vous pouvez demander des renseignements à ce sujet, sans engagement.

Afin de faciliter le dédouanement des marchandises à leur importation sur le marché intérieur européen, vous pouvez demander au préalable un renseignement tarifaire contraignant (RTC).

Si vous souhaitez exploiter ce qu'on appelle une « distillerie artisanale », vous devez obtenir une autorisation.

Si votre entreprise effectue le dédouanement de bananes fraîches en vue de leur mise en libre pratique, vous ne pouvez établir vous-même les attestations de pesée requises qu'avec une autorisation des douanes.

Si vous souhaitez proposer un logiciel destiné aux procédures informatiques ATLAS, AES ou EMCS, vous devez le faire certifier.

Si, en tant qu'entrepreneur établi en dehors de l'Union européenne (UE), vous fournissez certains services à des particuliers dans l'UE, vous pouvez déclarer et taxer les ventes qui en découlent de manière centralisée dans le cadre de la procédure d'imposition VAT on e-Services (ECOM).

Si vous avez affaire à des produits du tabac ou à des substituts de produits du tabac, vous devez dans certains cas payer l'impôt sur le tabac.

Si vous exploitez une entreprise commerciale en Allemagne, vous êtes soumis à la taxe professionnelle et devez, le cas échéant, payer une taxe professionnelle.

Si vous fabriquez ou importez de l'alcool ou des produits contenant de l'alcool, vous êtes tenu, sous certaines conditions, de payer une taxe sur l'alcool.

Si vous produisez de l'alcool dans ce qu'on appelle des « distilleries de compensation », vous devez payer la taxe sur l'alcool.

Si vous fabriquez ou importez de la bière ou des boissons à base de bière, vous devez payer la taxe sur la bière.

Si vous exercez une activité commerciale liée au café ou aux produits contenant du café, vous êtes tenu, sous certaines conditions, de payer la taxe sur le café.

Si vous fabriquez ou importez des « alcopops », vous devez, sous certaines conditions, vous acquitter de la taxe sur les « alcopops » ainsi que de la taxe sur l'alcool.

Si vous produisez ou importez du vin mousseux ou des produits intermédiaires, vous devez acquitter la taxe sur le vin mousseux ou la taxe sur les produits intermédiaires.

Si, en tant qu'entreprise, vous transportez des personnes à bord d'autobus non immatriculés en Allemagne, au-delà des frontières depuis des ports maritimes allemands ou vers la Suisse, vous êtes tenu de payer la TVA.

Si les autorités douanières constatent que les droits à l'importation ou à l'exportation n'ont pas été réclamés au niveau fixé par la loi, vous pouvez recevoir un rappel.

Allègement pour les navetteurs à longue distance à partir du 21ème kilomètre pour le trajet entre le domicile et le premier lieu d'activité ou d'exploitation ainsi que pour les trajets hebdomadaires au domicile familial en cas de double gestion du ménage, en lieu et place des indemnités forfaitaires de distance majorées pour les années 2021 à 2026.

L'impôt foncier est un impôt communal prélevé sur les propriétés foncières situées sur le territoire de la commune.

Pour les fonds d'investissement spécialisés étrangers, vous devez faire une déclaration afin que les bases d'imposition pertinentes pour l'imposition de leurs investisseurs puissent être déterminées de manière contraignante.

Si, en tant qu'organisation habilitée, vous vous faites livrer, importez ou acquérez intracommunautairement un bien et l'utilisez dans un territoire tiers à des fins humanitaires, caritatives ou éducatives, vous pouvez obtenir un remboursement de la taxe.

Afin de pouvoir mieux évaluer les conséquences fiscales, vous avez la possibilité de demander un renseignement contraignant auprès de l'administration fiscale compétente.

Si, en tant que particulier ou en tant qu'entreprise, vous entretenez des relations commerciales ou détenez des participations liées à un territoire fiscal non coopératif, vous êtes tenu de transmettre certaines informations à l'administration fiscale et, le cas échéant, à l'Office fédéral central des impôts (BZSt).
 

Les compagnies aériennes sont tenues de s'enregistrer auprès du bureau principal des douanes de Francfort-sur-le-Main aux fins de la taxe sur le transport aérien. Les mandataires fiscaux des compagnies aériennes doivent également demander une autorisation auprès du bureau principal des douanes de Francfort-sur-le-Main.

Les systèmes informatiques ATLAS et AES sont destinés au dédouanement électronique. Pour pouvoir déclarer et traiter par voie électronique vos envois de marchandises soumises à accise en régime de suspension de droits, vous devez adhérer au système EMCS.

Si vous souhaitez transmettre des demandes et des déclarations par voie électronique via le portail en ligne de l'Office fédéral central des impôts, vous devez au préalable vous inscrire pour pouvoir l'utiliser.

Si vous souhaitez transporter des alcopops non taxés, vous devez obtenir une autorisation spéciale et vous enregistrer auprès du système informatisé de suivi et de contrôle des mouvements de produits soumis à accise (Excise Movement and Control System - EMCS).

Si vous êtes un intermédiaire ou un utilisateur d'un montage fiscal transfrontalier, vous devez, sous certaines conditions, le signaler dans les meilleurs délais à l'Office fédéral central des impôts (BZSt).

Vous ne disposez pas d'une auto-déclaration de votre nouveau client pour la Common Reporting Standard ? Après l'expiration du délai, vous êtes tenu, en tant qu'institution financière soumise à l'obligation de déclarer, de signaler l'absence de l'auto-renseignement.

Grâce au service d'information en ligne des douanes sur le statut des envois, vous pouvez consulter en ligne les informations relatives aux envois de marchandises que vous avez déclarés dans le cadre du régime de transit communautaire à l'échelle de l'UE.

Si vous créez une entreprise en Allemagne, vous devez respecter certaines règles et directives. Vous trouverez ici des informations sur vos droits et obligations, notamment en matière de TVA.

Avez-vous une question d'ordre fiscal qui ne relève pas des autres services douaniers répertoriés sur le portail fédéral ? Dans ce cas, vous pouvez tout de même adresser une demande ou une requête à l'administration douanière.

Si vous êtes tenu de prélever l'impôt sur les revenus du capital en Allemagne, vous devez transmettre certaines données.

Si votre entreprise est active au niveau multinational, vous devez, sous certaines conditions, transmettre un rapport pays par pays (country-by-country report).

Vous pouvez transmettre votre déclaration d'impôt sur le revenu et de nombreuses autres déclarations à l'administration fiscale par voie électronique via ELSTER.

Si vous souhaitez transporter du café en franchise de droits, vous devez en informer l'administration douanière ou être en mesure d'en apporter la preuve.

Votre entreprise conditionne des produits viticoles et les vend à des revendeurs, ou achète des produits destinés à être conditionnés ? Dans ce cas, vous devez verser une redevance annuelle au Fonds allemand du vin.